營業稅怎麼算？6大申報重點迅速了解！
最後更新日期：2023/07/14
在您成為營業人並開始盈利後，就必須注意營業稅務的相關問題。營業稅怎麼算？如何避免被重複課稅呢？就讓貸款就找我為您說明營業稅的申報重點，讓您輕鬆申報完成！
營業稅是什麼
營業稅全名為「加值型及非加值型營業稅」，是業者販售商品或為消費者提供服務時，政府按照銷售金額向業者課徵的稅賦。但在課稅過程中，因民眾的消費模式太過複雜，政府很難以統一的標準向消費者課稅，因此，徵收營業稅的方式是請營業人在收取的銷售金額中加入營業稅稅額，再將稅金繳交給政府，就能確保每筆消費都能被課徵到稅金。
營業稅稅率
營業稅幾%？按照財政部規定，不同行業有不同的營業稅稅率：
| 營業額課稅方式 | 營業額稅率 | |
|---|---|---|
| 一般稅額計算 （加值型可採用進項稅額） | 無特別規定的一般行業 | 5% |
| 特種稅額計算 （特種稅額除小規模查定者外，其餘不可用進項稅額） | 酒家、有陪侍服務的茶室、咖啡廳或酒吧等 | 25% |
| 夜總會、有娛樂節目的餐飲店 | 15% | |
| 銀行業、保險業經營銀行、保險本業收入 | 5% | |
| 銀行業、保險業、信託投資業、證券等行業經營專屬／非專屬本業的銷售額收入 | 5% | |
| 銀行業、保險業經營銀行、保險本業外收入 | 2% | |
| 保險業的再保費收入 | 1% | |
| 小規模營業人 | 1% | |
| 農產品批發承銷人、銷售農產品小規模營業人 | 0.1% | |
須注意的是，政府有規定「起徵點」，也就是超過一定額度，才會徵收營業稅：
- 未達起徵點：「銷售貨物未達新台幣8萬元、銷售勞務未達新台幣4萬元。」不必課徵營業稅。
- 若營業額達起徵點，未超過20萬：按核定營業額的1%課徵，按季繳納。
- 銷售額每月超過20萬：除了每月銷售逾20萬，營業性質、行業別、營業規模經國稅局核定應使用統一發票者，也要定期申報銷售額、繳營業稅。
營業稅如何避免被重複課稅
上述提及營業稅的課徵對象其實是消費者，但因課徵不易，改向店家徵收，那麼，店家在負擔成本時，也需要繳交營業稅嗎？例如便當店購買便當紙盒、服飾店購買衣架等交易行為，會需要重複課稅嗎？答案是不用的，透過銷項稅額扣掉進項稅額的計算方式，就可讓店家避免重複課稅。
※名詞解釋：
銷項稅額：營業人銷售貨物或勞務時，依規定應收取之營業稅額。
進項稅額：營業人購買貨物或勞務時，依規定支付的營業稅額。
營業稅計算方法
營業稅的計算方法可分為2種。
加值型營業稅
- 公式：（銷項稅額-進項稅額）＊5%（營業稅率）=應納（溢付）營業稅額。
- 多適用於一般行業的公司行號。
舉例：
銷項稅額為800，進項稅額為600。
則應納稅額為（800-600）＊5%=10元。
非加值型營業稅
- 公式：銷售額＊稅率=應納稅額
- 適用於特種稅額計算的業者。
舉例：
銀行業本業收入總計100,000元。
則應納稅額為：100,000＊5%（特種營業稅率）=5,000元。
若需要營業稅計算器，可至財政部網站進行營業稅試算！
哪些項目不得扣抵營業稅
根據加值型及非加值型營業稅法第19條第1項規定，以下營業人進項稅額，不得用來扣抵銷項稅額：
- 購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第33條所列之憑證者。
- 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。
- 交際應酬用之貨物或勞務。
- 獎勵員工個人之貨物或勞務，也就是員工福利。
- 自用的小客車。
營業稅怎麼算常見問題
營業稅多久繳一次？目前營業稅是2個月申報一次，在每年奇數月的15號前，報繳前兩個月的銷售額與應納（溢付）稅額。
如果沒有申報營業稅，或已經申報營業稅但尚未繳交稅金，國稅局就會依法要求補申報、補繳稅，或加罰滯納金、怠報金。
結語
以上就是關於營業稅怎麼算的介紹，了解營業稅的相關規定，並在每年需要繳稅時按時申報，誠實繳交，才不會因此受罰！
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