所得稅級距2025新制必看！讓你報稅不再一頭霧水

最後更新日期：2025/03/14

每年5月都是報稅的季節，目前財政部已調整了報稅項目，所得稅級距也有一併更新，貸款就找我整理了所得稅級距2025年調整後的制度、試算與其他相關說明，現在就一起來看看吧！

所得稅級距是什麼？累進差額是什麼？

為了達到公平課稅的目的，政府按照民眾收入高低劃分出級距，並採差別課稅的方式來課稅，因此有了所得稅級距表。然而不同稅率級距間的數值差距極大，所以政府還設定了「累進稅率」，當你的所得淨額越高，要繳納的稅金也會越高。以此來確保高所得民眾繳納較多稅金。

最新所得稅級距表

所得稅級距2024年與2025年的比較如下：

綜合所得稅應納稅額並非直接以所得稅級距試算，而是還需要扣除累進差額。

所得稅怎麼算？

1. 想知道怎麼計算所得稅，首先要知道所得淨額是多少。計算公式如下：
   所得淨額公式＝總收入－免稅額－扣除額－特別扣除額
2. 再來就可以計算實際應納稅額。應納稅額公式如下：
   應納稅額＝所得淨額×課稅稅率級距－累進差額

舉例來說：假設小寬的總收入為650000，在沒有減免任何扣除額的情況下，他的應納稅額就會是：650000×12%－41300元＝36700元。

所得稅節稅攻略

繳納綜合所得稅時要如何才能節稅呢？以下為你說明：

一般扣除額

一般扣除額可分為標準扣除額及列舉扣除額，民眾報稅時須擇一扣除：

• 標準扣除額：2025年申報時單身人士調整為13.1萬元，有配偶者調整為26.2萬元。
• 列舉扣除額：申報者可提供捐贈、人生保險費、醫藥及生育費、購屋借款利息等相關證明文件來扣除費用。

特別扣除額

如有下表內的特別扣除項目，也可提供證明文件來減少稅負：

案例試算

假設小寬的總收入為650000元，他選擇使用標準扣除額120000元，則小寬的所得淨額為：650000－120000＝530000元。

依照所得稅級距，530000元的課稅稅率為5%，則應納稅額度為：530000×5%（稅率）－0（累進稅率）＝26500元。

夫妻應如何報稅？

夫妻申報所得稅的方式總共有5種，以下為你說明這5種計稅方式的計算方法及適用族群：

簡單來說，若所得稅級距夫妻落差大，或為小資家庭，建議使用全部所得合併計算；若雙方都有高所得，或所得以薪資收入為主的，可用薪資所得分開計稅來報稅；如果所得來源多元，甚至大於薪資收入，就適用各類所得分開計稅！

所得稅級距常見問題

結語

以上就是所得稅級距的介紹，以及2025所得稅申報的相關說明，民眾在繳稅前，也可透過財政部的綜合所得稅試算網頁來協助自己進行計算，了解實際的報稅金額。