繼承登記如何辦理？應備文件與流程都在這！

最後更新日期：2024/07/16

繼承登記是什麼？

土地及建物的所有權登記名義人死亡後，由繼承人繼承其權利，並向地政機關辦理移轉登記，即為繼承登記。繼承登記可分為一般繼承登記（平均繼承登記）、分割繼承登記、公同共有繼承登記和遺囑繼承登記。

一般繼承登記指按照法定應繼分辦理繼承，繼承後的共有型態為分別共有；分割繼承登記則是當繼承人想以不同比例分配遺產時，可協議分割，使繼承人單獨或分別共有繼承特定遺產；公同共有繼承登記用於有繼承人不願配合辦理登記時；遺囑繼承登記就是按照遺囑分配遺產。

繼承登記期限？

繼承登記應在繼承日起6個月內辦理，但若有不可歸責於申請人的事由，該期間可扣除（例如：向國稅局申報遺產稅，國稅局受理期間）；逾期者每超過1個月，得處應納登記費額1倍的罰鍰，最高不超過20倍。

根據土地法第73-1條，若從繼承之日起超過1年仍未辦理繼承登記，管制機關會先公告並通知繼承人在3個月內辦理，逾期未申請登記者，地政機關會先列冊管理，若在管理的15年期間仍未辦理，不動產就會移請財政部國有財產局公開標售。

繼承登記的辦理流程？

繼承登記流程及應備文件如下：

第一步：申請除戶證明書（戶政事務所）

準備以下文件，向被繼承人戶籍所在地的戶政事務所申請除戶證明，以及繼承人戶籍謄本。注意，戶籍謄本的記事欄勿省略。

• 死亡證明書
• 被繼承人戶口名簿
• 被繼承人及其配偶身分證（須配合換證之配偶身分證相片1張）
• 申請人身分證、印章
• 代理人身分證、印章（須檢附委託書）

※若要辦理分割繼承登記，這時可一併申請全體繼承人的印鑑證明。

第二步：查調被繼承人財產、所得及贈與資料（國稅局／地方稅稽徵機關）

這個步驟目的是確定被繼承人的財產狀況，作為申報遺產稅的依據。

• 繼承人身分證
• 被繼承人死亡證明書或除戶戶籍資料
• 繼承人與被繼承人關係證明文件（如戶籍謄本、戶口名簿）
• 委託代理人辦理，應檢附委任書及代理人身分證正本

※可一併申請調查「金融遺產」資料，透過國稅局發函查詢被繼承人存款、保險箱、投資理財帳戶、壽險保單、票券、基金等，約1個月後會收到金融機構的回函，可再與國稅局的遺產清單比對確認。

第三步：申報遺產稅（國稅局）

依遺產及贈與稅法第8條規定，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。

• 遺產稅申報書
• 被繼承人死亡證明資料（如：死亡診斷證明書、載有死亡日期之戶口名簿影本或除戶資料）
• 繼承系統表
• 各繼承人現戶戶籍資料（如：身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本等）
• 如有拋棄繼承者，應檢附法院准予核備之證明文件
• 委託他人申報者，應出具委任書及代理人身分證明文件
• 遺產之相關證明文件

第四步：查欠地價稅、房屋稅（地方稅稽徵機關）

• 持遺產稅繳清證明書、免稅證明書、不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書，可跨縣市至全國任一地方稅稽徵機關查欠地價稅及房屋稅，並加蓋地方稅稽徵機關承辦人員查欠章。
• 若要辦理分割繼承，可檢附遺產分割協議書，一併辦理印花稅繳納作業。

※新所有權人如符合自用住宅用地要件，請向地方稅稽徵機關申請特別稅率課徵地價稅。

※建物若無保存登記，須檢附以下文件，至房屋所在地的地方稅稽徵機關辦理房屋稅納稅義務人變更：

1. 遺產稅繳清（免稅）證明書
2. 繼承系統表
3. 全部繼承人戶籍資料
4. 遺產分割協議書（一般繼承者免附）
5. 法院核准拋棄繼承權證明書
6. 全體繼承人之印鑑證明

第五步：辦理產權移轉登記（地政事務所）

• 土地登記申請書
• 登記清冊
• 繼承系統表
• 土地、建物所有權狀正本
• 被繼承人除戶戶籍資料及全體繼承人現戶戶籍資料
• 遺產稅繳清證明書（或免稅證明書、不計入遺產總額證明書、同意移轉證明書）正、影本
• 申請人身分證、印章
• 代理人身分證、印章
• 欲辦理分割繼承者，另檢附全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書正、影本（須完納印花稅）
• 有拋棄繼承情形者，另檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本

繼承登記費用？

繼承登記費用，土地按被繼承人死亡時申報地價千分之一計算，建物以稅捐機關核定繳（免）納遺產稅之價值為準，無核定價值者，依房屋稅核課現值為準，按千分之一計算。另有書狀費每張80元。

無法會同辦理登記怎麼辦？

一般繼承登記、分割繼承登記都須全體繼承人會同辦理，然而實務上會遇到部分繼承人不願配合的情況，這時可由單一繼承人或部分繼承人會同辦理「公同共有繼承登記」，將不動產登記為公同共有，日後達成協議再辦理分割繼承登記或共有型態變更登記。