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房地合一懶人包讓您輕鬆看懂房地合一2.0

房地合一懶人包讓您輕鬆看懂房地合一新制【貸款就找我】

自105年1月1日起施行房地合一稅(以下稱房地合一稅1.0)以來,房地交易市場依舊相當熱絡。其中存在不少用短期投機炒作,或是藉由不同型態的移轉方式來規避所得稅的情況。為了因應房地合一稅1.0無法抑制的不當炒作情況,財政部賦稅署擬定所得稅法部分條文修正案(以下稱房地合一稅2.0),在110年7月1日已經正式上路,究竟又多了哪些規定,和1.0相比又有什麼重點要注意呢?趕快看下去!

適用規定時間

取得時間 交易時間
舊制 104.12.31.以前 無論何時
房地合一稅1.0 105.01.01.以後 110.06.30以前
房地合一稅2.0 105.01.01.以後 110.07.01.以後

租稅優惠

  • •自住族:持有房地並實際居住連續滿6年且無出租、出售時可適用房地合一自住減免優惠
  • 所得額400萬元以下免稅:超過部份按優惠稅率10%課徵
  • 6年內以1次為限

重購退稅

財政部北區國稅局公告,重購退稅原則如下:

  • 換高價屋:全額退稅
  • 換低價屋:比例退稅
  • 重購後5年內不得改作其他用途或再行移轉

房地合一課稅新制(適用稅率)

適用對象境內境外
個人營利事業個人/營利事業
持有期間房地合一1.0房地合一2.0房地合一1.0房地合一2.0房地合一1.0房地合一2.0
1年內45%45%20%45%45%45%
超過1年未滿2年35%45%35%
超過2年未滿5年20%35%20%35%35%
超過5年未滿10年20%20%
超過10年15%

※房地合一稅2.0重點為打擊短期炒作獲利者,因此將短期持有期間的課稅提高, 並延長短期交易房地適用高稅率的持有時長。

※個人、企業若因財政部賦稅署公告的「非自願因素」出售持有期間5年以內房地,或以自有土地與營利事業合作興建房屋,5年內出售,均可適用20%稅率。

扣抵優惠

  • 不賺不課
  • 交易虧損金額可在往後3年內申請扣抵房屋、土地交易所得

課稅方式與申報流程

  • 分離課稅,完成所有權移轉登記日之次日、房屋使用權交易日之次日、預售屋及其坐落基地交易日之次日、股份或出資額交易日之次日起30日內申報。
  • 房地合一稅試算:房地成交價額-成本-費用-依土地稅法規定計算的土地漲價總數額
  • 房地合一稅申報流程:至財政部電子申報繳稅服務網。(首頁→個人房屋土地交易所得稅電子申報繳稅→軟體下載與報稅)

課稅所得計算

  • 課稅所得額=房地成交價額-成本-費用-依土地稅法規定計算的土地漲價總數額
  • 土地增值稅不得列為成本費用減除

不動產買賣稅務流程

房地合一課稅新制(文件要保存)

買賣房地證明文件要妥善保存,如果沒有檢附原來買進成本證明文件,國稅局會用買進時的房屋評定現值及公告土地現值,按照消費者物價指數調整後,核定買進的成本

更多有關房地合一課徵課稅新制規定,歡迎至財政部網站房地合一專區查詢。申報前,請多加利用財政部稅務入口網\稅務資訊\房地轉移稅務試算專區

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